본 코너는 나와 협업하는 세무사님의 글을 요약하고 간단하게 소개하기 위해 작성되었음을 알린다. 더 자세한 내용은 링크를 따라 가시길 바란다.
[목차]
- 시작하며: 상속세, 왜 알아야 하는가?
- 상속세 계산 흐름 (8단계)
- 1단계: 총 상속재산가액 산정하기
- 2단계: 비과세 재산 및 채무 등 빼기
- 3단계: 사전증여재산 더하기
- 4단계: 과세가액 계산하기
- 5단계: 상속공제 적용하기 (기초, 인적, 배우자, 기타 공제 등)
- 6단계: 상속세율 적용하여 산출세액 계산하기
- 7단계: 세액공제 등 적용하기 (신고, 증여세액 공제 등)
- 8단계: 최종 자진납부할 상속세액 확정하기 (분납/연부연납/물납 가능)
- 실무상 주요 쟁점: 꼭 확인해야 할 사항들 (비상장주식, 사전증여, 배우자공제 등)
- 마무리: 정확한 이해와 사전 준비의 중요성
[요약]
이 글은 복잡하게 느껴지는 상속세 계산 과정을 실무 중심으로 단계별로 쉽게 설명하는 글이다. 상속세 신고를 앞두고 있거나 절세 전략을 고민하는 사람들에게 유용한 정보가 될 것이다.
상속세 계산은 총 상속재산가액을 파악하는 것에서 시작된다. 여기에는 부동산, 금융자산, 주식 등 모든 유산이 포함되며, 사망일 전후 6개월 내 시가를 기준으로 평가한다.
다음으로 비과세 재산, 피상속인의 채무, 장례비용 등을 공제한다. 상속 개시 전 10년(상속인) 또는 5년(상속인 외) 이내에 증여한 사전증여재산은 다시 상속재산에 더해야 한다.
이렇게 계산된 과세가액에서 각종 상속공제(기초공제, 인적공제, 배우자 공제, 금융재산 상속공제 등)를 빼면 과세표준이 나온다. 여기에 정해진 세율을 적용하여 산출세액을 계산한다.
마지막으로 신고세액공제, 기납부 증여세액공제 등을 적용하고, 경우에 따라 세대생략 할증세액 등을 가감하여 최종 자진납부할 상속세액을 확정한다. 납부는 분납, 연부연납, 물납 등의 방법으로 할 수 있다.
실무에서는 특히 비상장주식 평가, 사전증여 내역 확인, 배우자 공제 요건 충족 등이 중요한 쟁점이 되므로 주의가 필요하다. 상속세는 계산 흐름을 정확히 이해하고 사전에 준비하는 것이 중요하다.
더 자세한 내용은 아래 링크글 참조
세금 이모저모 #1 상속세
★ 상속세 계산, 이렇게 하면 어렵지 않습니다! 15년차 세무사가 정리한 실무 중심 가이드 상속세는 한 번 맞닥뜨리면 낯설고 복잡한 세금 중 하나입니다. 특히 다양한 재산이 얽혀 있고, 생전에
mystory-cta50.tistory.com
민사소송과 상업등기 원스톱 상속 및 증여를 주 업무로 하고 있습니다. 문의하실 분들은 아래 연락처로 전화 주셔요.
엘케이 법무사 사무소 : 서울특별시 강남구 봉은사로 129, 거평타운 926호
02-545-3222
